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El Banco de Espaсa flexibiliza la clasificaciуn de los prйstamos refinanciados de la banca

POR Nicolбs M. Sarriйs

Actualizado: 11/12/2016 23:57 horas

Permitirб a las entidades de crйdito una nueva vнa para reducir parcialmente su volumen de prйstamos refinanciados que constan en sus balances como “riesgo normal en vigilancia especial”.

El Banco de Espaсa permitirб a las entidades de crйdito una nueva vнa para reducir parcialmente su volumen de prйstamos refinanciados que constan en sus balances como “riesgo normal en vigilancia especial”. Asн consta en una disposiciуn adicional incluida en la nueva circular contable de fundaciones bancarias, aprobada este pasado fin de semana.

Esta nueva normativa contable, tal y como ya contу este diario, incluye modificaciones parciales del conocido como Anejo IX, de forma que permite suavizar la entrada en balance de prйstamos refinanciados considerados automбticamente como dudosos.

Ademбs, modifica la norma correspondiente a la contabilizaciуn de los prйstamos refinanciados en categorнa “vigilancia especial”. Se trata de aquellos riesgos que no pueden ser considerados dudosos (con altas provisiones) ni normales (con provisiones mнnimas) debido a sus especiales caracterнsticas. Para salir de esta categorнa, los deudores han de atender tanto los pagos presentes como los pasados, tanto en principal como intereses.

Sin embargo el regulador, con su nuevo articulado, introduce la posibilidad alternativa de que las refinanciaciones en vigilancia especial pasen a ser consideradas normales “cuando resulte mбs adecuado atendiendo a las caracterнsticas de las operaciones, que se hayan verificado otros criterios objetivos que demuestren la capacidad de pago del titular”, tal y como contempla la nueva circular.

Es decir, que las entidades podrбn establecer criterios objetivos al margen del pago completo de la deuda pendiente para considerar que una refinanciaciуn es un prйstamo normal, que no debe cubrirse por tanto con una provisiуn reforzada. “Se aсade un criterio alternativo al pago de todos los importes vencidos o que se hubieran dado de baja, que supone que se haya demostrado mediante otros criterios objetivos la capacidad de pago del titular”, tal y como refleja la una nota interna difundida por la Confederaciуn Espaсola de Cajas de Ahorros (Ceca).

Mayor control a las fundaciones bancarias

Al margen de los cambios introducidos a la circular contable general, la nueva normativa aprobada por el Banco de Espaсa impone una mayor supervisiуn y rendiciуn de cuentas a las fundaciones bancarias espaсolas.

Este tipo de sociedades, herederas de las antiguas cajas de ahorros, tendrбn que elaborar cuentas anuales individuales y consolidadas. Ademбs, tendrбn que detallar especнficamente en las mismas si han constituido un fondo de reserva, y habrбn de concretar las partidas y los activos asignados a este fondo.

Ademбs, las fundaciones deberбn publicar anualmente (de forma individual y consolidada) una memoria en la que se especificarб tanto si el protocolo de gestiуn de la entidad, como su plan financiero, han sido aprobados o no por el Banco de Espaсa, determinando ademбs la fecha en la que obtuvieron el visto bueno de los supervisores.

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